Штрафы за неуплату налогов и уголовная ответственность ИП

Каждый российский предприниматель несет ответственность за правильное начисление налоговых обязательств, а также, за полноту и своевременность перечисления налогов в соответствующие бюджеты.

что грозит ИП за неуплату налогов

Содержание:

Административная и налоговая ответственность

Административная и налоговая ответственность за неуплату налогов (здесь рассказано обо всех налоговых режимах) детально рассмотрена в статье 122 НК РФ. Что грозит ИП за неуплату налогов? За ошибки и неточности, допущенные индивидуальным предпринимателем, при начислении налогов и перечислении их в соответствующие бюджеты, он несет административную и налоговую ответственность. Четко разделить границы между ними не удается даже профессиональным юристам. Да и в самом налоговом кодексе четкое разграничение толкований отсутствует. Исходя из общего  трактования административных правонарушений, можно предположить, что административная ответственность рассматривает сам случай совершения «плохого поступка», который повлек, в нашем случае, недоначисление налога. А налоговая ответственность предусматривает компенсацию, за счет виновного, разумеется, финансовых потерь, понесенных бюджетом, вследствие совершенного «плохого поступка».

В рамках административной ответственности, в наказание за неуплату налогов с индивидуального предпринимателя может быть взыскан штраф в размере от 2 до 5 минимальных размеров уплаты труда (МРОТ). Таким образом, в 2015 году, сумма наказания составит от 11930 до 29825 рублей.

Если данное противоправное действие войдет индивидуальному предпринимателю в «привычку» и он, в течение 12 календарных месяцев, с момента начисления первого штрафа, будет «удостоен» следующего финансового взыскания, то в этом случае, максимальный размер штрафа может быть равен 10 (МРОТ), или 59650 рублей.

Налоговая отчетность (здесь можно прочитать как нужно сдавать отчеты) также «оперирует» штрафами, но природа этих штрафов несколько другая. С экономической точки зрения, штрафы за неуплату налогов ИП правильней было бы назвать санкциями.

наказание за неуплату налогов

Величина штрафных санкций

Если ошибки, допущенные в отчетах, повлекли за собой возникновение задолженности предпринимателя перед бюджетом, неважно перед каким, то к нему применяется финансовая санкция в размере 20% от суммы возникшей задолженности. Если подобное действие совершается предпринимателем преднамеренно, а не случайно, то размер санкции вырастает в 2 раза и составит 40%. Особого внимания здесь заслуживает механизм оценки «преднамеренности» и «случайности» действий предпринимателя. Правильнее было бы сказать, что упомянутый «механизм» мог бы заслуживать особого внимания, если бы он был приведен. Каким образом, и ссылаясь на какие нормы и инструкции, будет начислять «фискальный трудящийся» 20 или 40% санкций неизвестно. Как показывает практика, 40% штрафа начисляется «рецидивистам», тем, у кого подобная «неприятность» случается не первый раз.

 В случае несвоевременной подачи отчетности, 122 статья НК РФ предусматривает «дифференцированный» подход к провинившемуся предпринимателю:

  • Если просрочка составляет менее 180-ти дней, то штрафная санкция будет начислена в размере 5% от суммы ежемесячного платежа;
  • Если просрочка превышает 180 дней, то предприниматель должен будет разово перечислить в бюджет штраф в размере 30% от суммы надлежащие к уплате и, плюс к этому,10% от этой суммы за каждый календарный месяц просрочки.

Кроме перечисленных штрафов и санкций необходимо будет уплатить пеню. Пени за неуплату налогов индивидуальным предпринимателем начисляются исходя из ставки рефинансирования Центробанка (по этой ссылке находится информация, касающаяся особенностей налогообложения малого бизнеса). В подавляющем большинстве случаев пеня рассчитывается как 1/300 учетной ставки и начисляется за каждый день просрочки платежа.

Внимание! Всех перечисленных неприятностей предприниматель может легко избежать, если успеет самостоятельно выявить допущенные ошибки и подать исправленную отчетность в налоговую службу до момента окончания срока ее сдачи.

Даже после этого срока предприниматель, может предоставить уточненную информацию и обойтись без штрафов. Это возможно в том случае, если он обнаружит свои ошибки раньше, чем неточности выявят сотрудники фискальных органов. В этом случае, предприниматель уплатит незначительную пеню.

Уголовная ответственность

Рассмотренные выше виды взысканий относятся к юрисдикции административного, по большей части, налогового законодательства. Как уже упоминалось, все они детально изложены в статье 122 НК РФ.

 

Внимание! Даже безобидные, и даже, можно сказать, «обыденные» ошибки плательщиков налога, которые в НК называются «неуплата налогов и сборов», в УК строго именуются «уклонением от уплаты налогов».

уголовная ответственность ИП за неуплату налогов

Виды наказания для ИП

Положения 198 статьи предусматривают следующее наказание за неуплату налогов ИП:

  • Штраф в размере от 200 до 700 МРОТ (1193000 -4175700 рублей);
  • Удержание виновного под стражей сроком от 4 до 6 месяцев;
  • Лишение свободы на срок до двух лет.

наказание за неуплату налогов ИП

Предусмотрены уголовным законодательством и более серьезные виды наказания. Но, следует заметить, что они практически не применяются к индивидуальным предпринимателям. В первую очередь потому, что подавляющее большинство ИП предпочитает упрощенную систему налогообложения (здесь можно прочитать об этом налоге), где количество налогов минимизировано, и алгоритм определения базы налогообложения предельно упрощен.

Важно! Не следует забывать, что для того, чтобы уголовное дело имело «перспективы» в суде, должен быть доказан «злой умысел» обвиняемого. На практике доказать это достаточно сложно.

Более подробно о административной и уголовной ответственности ИП можно узнать из этого видео:

Подведем итоги

Действующее федеральное законодательство предусматривает не только административную, но и уголовную ответственность ИП за неуплату налогов. В отдельных случаях по факту неуплаты налогов и сборов может быть открыто уголовное делопроизводство. Этой теме посвящена 198 статья УК РФ. Уголовный кодекс оперирует несколько другими определениями и критериями оценки наказания.

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!
Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать - напишите вопрос в форме ниже:

1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
 

ОСТАВИТЬ КОММЕНТАРИЙ

 
© Мир бизнеса 2015 - 2017. При копировании информации с портала обязательна активная ссылка на mir-biz.ru. Условия использования