ЕНВД для ИП в 2017

Предприниматели на ЕНВД – самый многочисленный лагерь налогоплательщиков. Для большинства частных бизнес-инициатив, которые может реализовать небольшой трудовой коллектив, ЕНВД остается наиболее удобной системой налогообложения. В 2017 году метод расчета единого налога для ИП не претерпевал серьезных изменений, продолжают применяться правила учета, отчетности и погашения обязательств, по которым предприниматели работали в 2016 году. Интересны новые статьи о том, как платить налог по упрощенке.

Более подробно о ЕНВД для ИП в 2017 году читайте далее в обзоре.

Содержание:

Приобретение и утрата статуса плательщика ЕНВД;
Требования к отчетности;
Расчет суммы налоговых платежей;
Сроки уплаты налога.

Когда ИП имеет право платить ЕНВД

ЕНДВ — особая система налогообложения, которая предполагает предоставление ряда фискальных преференций для наиболее уязвимой категории налогоплательщиков. В странах с рыночной экономикой самым незащищенным считается малый бизнес. РФ не исключение.

Условия ведения бизнеса, при которых предприниматель может получить статус плательщика единого налога, а также сведения о том, какие налоги платит ИП на ЕНВД, закреплены в главе 26.3 НК РФ.

Бизнесмен может обращаться в ФНС для осуществления перехода на ЕНВД:

если в течение отчетного квартала средняя численность работников ИП на каждый месяц не превышала 100 человек;
хозяйственные операции осуществлялись в рамках тех видов деятельности, по которым НК РФ позволяет находиться на ЕНВД.

Важно! Для расчета показателя «среднесписочная численность работников» берутся данные не только о сотрудниках по трудовым договорам, также учитываются физические лица – подрядчики, оказывавшие услуги ИП по договорам на выполнение работ.

Команда сайта Мир Бизнеса рекомендует всем читателям пройти Курс Ленивого Инвестора, на котором вы узнаете как навести порядок в личных финансах и научиться получать пассивный доход. Никаких заманух, только качественная информация от практикующего инвестора (от недвижимости до криптовалюты). Первая неделя обучения бесплатная! Регистрация на бесплатную неделю обучения

Виды деятельности, разрешенные для применения единого налога

В их число входят:

услуги ветеринарных клиник;
СТО, автомойки, автостоянки;
розничная торговля на площадях до 150 кв. м, а также реализация товаров в розницу через переносные торговые точки и торговые автоматы;
сервис общепита (площадь зала менее 150 кв. м);
бытовые и рекламные услуги.

Установленные Федеральным законом общие требования для ЕНВД могут конкретизироваться муниципальными властями.

Важно! Возможность использования ЕНВД в своем регионе, а также виды деятельности, которые под него попадают, предпринимателю следует уточнять в местном отделении ФНС.

Переход на другую налоговую систему

Переход с ЕНВД на другой налоговый режим чаще всего обусловлен:

собственным желанием ИП (с направлением соответствующего заявления в ФНС);
превышением среднемесячной численности работников (утрата права использовать единый налог с работниками и без).

Добровольно уйти с ЕНВД бизнесмен вправе с начала следующего календарного года.

При превышении максимальной численности работников ИП утрачивает право находиться на едином налоге с того квартала, в котором нарушено соответствующее условие.

Бухгалтерский учет и налоговая отчетность при ЕНВД

Одной из налоговых преференций для ИП, уплачивающих единый налог, является отсутствие обязанности вести бухгалтерский учет. Это удобно для бизнесменов, которые занимаются одним или несколькими видами деятельности в рамках ЕНВД.

Если же предприниматель совмещает хозяйственные операции, попадающие под единый налог и те, которые облагаются по правилам других режимов, тогда без ведения учета не обойтись.

Эта необходимость вытекает из требований ст. 346.26 НК, которая обязывает ИП разделять имущество, обязательства и хозяйственные операции, подлежащие налогообложению по разным налоговым системам.

Кроме того, для ИП на ЕНВД не отменена обязанность соблюдать кассовую дисциплину.

Налоговая отчетность

В конце 2016 года налоговая декларация по ЕНВД на 2017 год была незначительно отредактирована Минфином РФ. На сам расчет эти изменения не влияют, а только конкретизируют положения отчетной формы.

Поэтому сумма единого налога для ИП сохраняется в пределах, установленных на 2016 год.

Перед заполнением декларации предпринимателю необходимо получить в ФНС по месту подачи отчета информацию:

о кодах ОКТМО;
корректирующий коэффициент К2 для региона подачи декларации;
ставку ЕНВД, установленную для данного региона (от 7,5 до 15%).

Декларация за первый квартал 2017 года должна быть направлена в ФНС до 20 апреля текущего года.

Соответственно, за 2 квартал – до 20 июля, за 3 квартал – до 20 октября, за 4 – до 20 января следующего года.

Как рассчитать единый налог

Расчет ЕНВД производится исходя из сведений о деятельности предпринимателя в отчетном квартале:

задействованный при получении дохода физический показатель (ФП);
количество отработанных дней.

Первый зависит от ОКВЭД и доходности по данной деятельности, указанной в НК РФ. Так, при реализации услуг на величину ФП влияет количество работников, при розничной торговле – квадратные метры торговых площадей.

Чтобы выделить налоговую базу, ИП нужно узнать показатель базовой доходности по его виду деятельности и умножить на ФП.

Перед тем как рассчитать налог ЕНВД для ИП, необходимо скорректировать (умножить) налоговую базу на региональный коэффициент К2 и на коэффициент К1, который определен на Федеральном уровне и для 2017 года составляет 1,798.

Из суммы, которая получится в результате, нужно исчислить 15%. Это и будет размер налога.

Важно! Из получившейся суммы могут быть вычтены обязательные страховые взносы, что позволит значительно уменьшить платеж, в некоторых случаях даже на 100%.

Сроки уплаты

Информация о том, когда ИП платить налог ЕНВД, содержится в ст. 346.32 НК РФ. Окончательная дата погашения обязательства – 25 число того месяца, в котором подается декларация.

Фактически, ИП необходимо уплачивать налог 1 раз в квартал.

Нарушение сроков уплаты дает право ФНС применять к ИП штрафы в размере от 20% до 40% образовавшейся задолженности.

Чтобы избежать нежелательных санкций, рекомендуем пользоваться календарем налогов для ИП. Это позволит отслеживать важные для налогоплательщика даты, определенные как для перечисления налоговых платежей, так и для подачи деклараций.