ЕНВД для ИП в 2016

Предприниматели на ЕНВД – самый многочисленный лагерь налогоплательщиков. Для большинства частных бизнес-инициатив, которые может реализовать небольшой трудовой коллектив, ЕНВД остается наиболее удобной системой налогообложения. В 2016 году метод расчета единого налога для ИП не претерпевал серьезных изменений, продолжают применяться правила учета, отчетности и погашения обязательств, по которым предприниматели работали в 2015 году. Интересны новые статьи о том, как платить налог по упрощенке.

Более подробно о ЕНВД для ИП в 2016 году читайте далее в обзоре.

Содержание:

Приобретение и утрата статуса плательщика ЕНВД;
Требования к отчетности;
Расчет суммы налоговых платежей;
Сроки уплаты налога.

Когда ИП имеет право платить ЕНВД

ЕНДВ — особая система налогообложения, которая предполагает предоставление ряда фискальных преференций для наиболее уязвимой категории налогоплательщиков. В странах с рыночной экономикой самым незащищенным считается малый бизнес. РФ не исключение.

Условия ведения бизнеса, при которых предприниматель может получить статус плательщика единого налога, а также сведения о том, какие налоги платит ИП на ЕНВД, закреплены в главе 26.3 НК РФ.

Бизнесмен может обращаться в ФНС для осуществления перехода на ЕНВД:

если в течение отчетного квартала средняя численность работников ИП на каждый месяц не превышала 100 человек;
хозяйственные операции осуществлялись в рамках тех видов деятельности, по которым НК РФ позволяет находиться на ЕНВД.

Важно! Для расчета показателя «среднесписочная численность работников» берутся данные не только о сотрудниках по трудовым договорам, также учитываются физические лица – подрядчики, оказывавшие услуги ИП по договорам на выполнение работ.

Виды деятельности, разрешенные для применения единого налога

В их число входят:

услуги ветеринарных клиник;
СТО, автомойки, автостоянки;
розничная торговля на площадях до 150 кв. м, а также реализация товаров в розницу через переносные торговые точки и торговые автоматы;
сервис общепита (площадь зала менее 150 кв. м);
бытовые и рекламные услуги.

Установленные Федеральным законом общие требования для ЕНВД могут конкретизироваться муниципальными властями.

Важно! Возможность использования ЕНВД в своем регионе, а также виды деятельности, которые под него попадают, предпринимателю следует уточнять в местном отделении ФНС.

Переход на другую налоговую систему

Переход с ЕНВД на другой налоговый режим чаще всего обусловлен:

собственным желанием ИП (с направлением соответствующего заявления в ФНС);
превышением среднемесячной численности работников (утрата права использовать единый налог с работниками и без).

Добровольно уйти с ЕНВД бизнесмен вправе с начала следующего календарного года.

При превышении максимальной численности работников ИП утрачивает право находиться на едином налоге с того квартала, в котором нарушено соответствующее условие.

Бухгалтерский учет и налоговая отчетность при ЕНВД

Одной из налоговых преференций для ИП, уплачивающих единый налог, является отсутствие обязанности вести бухгалтерский учет. Это удобно для бизнесменов, которые занимаются одним или несколькими видами деятельности в рамках ЕНВД.

Если же предприниматель совмещает хозяйственные операции, попадающие под единый налог и те, которые облагаются по правилам других режимов, тогда без ведения учета не обойтись.

Эта необходимость вытекает из требований ст. 346.26 НК, которая обязывает ИП разделять имущество, обязательства и хозяйственные операции, подлежащие налогообложению по разным налоговым системам.

Кроме того, для ИП на ЕНВД не отменена обязанность соблюдать кассовую дисциплину.

Налоговая отчетность

В конце 2015 года налоговая декларация по ЕНВД на 2016 год была незначительно отредактирована Минфином РФ. На сам расчет эти изменения не влияют, а только конкретизируют положения отчетной формы.

Поэтому сумма единого налога для ИП сохраняется в пределах, установленных на 2015 год.

Перед заполнением декларации предпринимателю необходимо получить в ФНС по месту подачи отчета информацию:

о кодах ОКТМО;
корректирующий коэффициент К2 для региона подачи декларации;
ставку ЕНВД, установленную для данного региона (от 7,5 до 15%).

Декларация за первый квартал 2016 года должна быть направлена в ФНС до 20 апреля текущего года.

Соответственно, за 2 квартал – до 20 июля, за 3 квартал – до 20 октября, за 4 – до 20 января следующего года.

Как рассчитать единый налог

Расчет ЕНВД производится исходя из сведений о деятельности предпринимателя в отчетном квартале:

задействованный при получении дохода физический показатель (ФП);
количество отработанных дней.

Первый зависит от ОКВЭД и доходности по данной деятельности, указанной в НК РФ. Так, при реализации услуг на величину ФП влияет количество работников, при розничной торговле – квадратные метры торговых площадей.

Чтобы выделить налоговую базу, ИП нужно узнать показатель базовой доходности по его виду деятельности и умножить на ФП.

Перед тем как рассчитать налог ЕНВД для ИП, необходимо скорректировать (умножить) налоговую базу на региональный коэффициент К2 и на коэффициент К1, который определен на Федеральном уровне и для 2016 года составляет 1,798.

Из суммы, которая получится в результате, нужно исчислить 15%. Это и будет размер налога.

Важно! Из получившейся суммы могут быть вычтены обязательные страховые взносы, что позволит значительно уменьшить платеж, в некоторых случаях даже на 100%.

Сроки уплаты

Информация о том, когда ИП платить налог ЕНВД, содержится в ст. 346.32 НК РФ. Окончательная дата погашения обязательства – 25 число того месяца, в котором подается декларация.

Фактически, ИП необходимо уплачивать налог 1 раз в квартал.

Нарушение сроков уплаты дает право ФНС применять к ИП штрафы в размере от 20% до 40% образовавшейся задолженности.

Чтобы избежать нежелательных санкций, рекомендуем пользоваться календарем налогов для ИП. Это позволит отслеживать важные для налогоплательщика даты, определенные как для перечисления налоговых платежей, так и для подачи деклараций.