Срок сдачи индивидуальными предпринимателями (ИП) деклараций о полученных за прошедший 2017 год доходах заканчивается 30 апреля 2018 года. В прошлом году форма отчетности была незначительно откорректирована фискальными органами. Ее актуальный вариант размещен на официальном сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) www.nalog.ru.
Невзирая на доступность сведений о порядке расчета и уплаты ИП налогов на доходы в 2018 году, на практике у предпринимателей возникает большое количество вопросов, связанных как с подачей деклараций, так и с погашением своих налоговых обязательств.
Содержание:
- Какие ИП платят налог на доходы
- Заполнение декларации
- Расчет налоговых вычетов
- Погашение обязательств
- Рекомендации для плательщиков НДФЛ
Предприниматели – плательщики подоходного налога
Для того чтобы определить, является ли ИП плательщиком НДФЛ и, соответственно, обязан ли он подавать соответствующую декларацию, достаточно иметь информацию о том, на какой системе налогообложения находится данный субъект.
Только ИП, применяющие ОСНО (общую систему), обязаны отчитаться о своих доходах в ФНС до 30 апреля текущего года.
Плательщики на других налоговых режимах отчитываются в ФНС согласно установленного для них порядка и уплачивают другие виды налогов для ИП.
Важно! В данном случае речь идет только о доходах, полученных от предпринимательства. Если ИП получил доход, не связанный с ведением бизнеса, он обязан задекларировать этот доход по общей схеме для физических лиц.

Отчетность ИП по налогу на доходы
Порядок заполнения декларации ИП по подоходному налогу в 2018 году закреплен соответствующим приказом ФНС от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671 для отчета З-НДФЛ.
Формируя показатели, ИП указывает информацию только по тем событиям, которые имели место в 2016 году.
Это значит, что если в прошедшем периоде не было налоговых фактов, о которых нужно отчитываться на отдельных листах декларации 3-НДФЛ (например, о доходах из источников за пределами РФ), то заполнять и подавать эти страницы не нужно.
Основным для ИП является лист, в котором необходимо указать информацию о выручке и расходах за предыдущий год.
Доходы предпринимателя — любые денежные или имущественные поступления, связанные с ведением бизнеса.
Важно! Если в отчетном периоде ИП получал платежи, не связанные с хозяйственной деятельностью, эти доходы также должны отражаться в соответствующих графах З-НДФЛ.
В приказе ФНС закреплен перечень платежей, которые не учитываются при расчете налогооблагаемого дохода по форме З-НДФЛ.
Для предпринимателя не менее важно правильно определить сумму расходов, связанных с ведением хозяйственной деятельности, чтобы вычесть ее из общего дохода.
Налоговый вычет – особо контролируемый ФНС показатель, от которого зависит сумма НДФЛ к уплате, поэтому расчет расходов должен быть произведен строго по правилам, утвержденным фискальным органом.
Выявление и учет расходов
В 2018 году, как и в предыдущих периодах, подоходный налог ИП зависит от того, насколько активно он тратил в прошедшем году свои деньги на ведение хозяйственной деятельности.
Виды расходов, уменьшающие налог на доходы ИП на ОСНО, признаются налоговыми вычетами и подразделяются на:
- профессиональные;
- имущественные;
- стандартные и социальные.
Перечень затрат и возможные пределы для уменьшения за их счет дохода также указаны в вышеупомянутом документе ФНС.
При исчислении подоходного налога для ИП к расходам, связанным с предпринимательской деятельностью можно относить:
- суммы, выплаченные ИП по хозяйственным договорам;
- вознаграждение за пользование авторскими правами на объекты интеллектуальной собственности (изобретения, промышленные образцы и т.д.).
Кроме того, ИП имеет право уменьшить свой доход на сумму:
- зарплаты работникам;
- износа основных фондов;
- средств, уплаченных для приобретения или строительства недвижимости (как жилой, так и коммерческой);
- платежей за очное образование детей (не более 50-ти тысяч рублей на каждого ребенка) и т.д.
Следует отметить, что каждый налоговый вычет должен быть подтвержден первичной документацией, которую обязательно нужно хранить как минимум три года.
В противном случае при проверке ФНС не засчитает такие расходы, как правомерные и увеличит базу налогообложения за отчетный год, дополнительно начислив ИП штраф.
Уплата налога
Определив величину выручки от операций за 2017 год и уменьшив ее на общую сумму налоговых вычетов, ИП получит сумму для налогообложения НДФЛ.
Общая ставка налога для ИП в 2018 году, которая применяется к этой базе — 13%.
Полученная в результате сумма – налоговое обязательство ИП по уплате НДФЛ.
Однако на момент подачи декларации в 2018 большинство ИП уже оплатят подоходный налог за 2017 год в полном объеме или частично. Дело в том, что общий режим налогообложения для ИП предполагает погашение НДФЛ авансовыми платежами. Суммы таких платежей определяются согласно сведениям о предполагаемом доходе ИП, полученным из деклараций 4-НДФЛ, подаваемых им самим в течение года.
Во время заполнения итоговой декларации (3-НДФЛ) предприниматель указывает сумму внесенных авансов и корректирует данные для определения окончательного платежа в бюджет.
Если по итогам 2016 года база налогообложения увеличилась, ИП должен будет оплатить в казну разницу между авансом и фактическим начислением до июля 2018 года. Узнайте, как оплатить налоги ИП онлайн.
Совет для предпринимателей, уплачивающих НДФЛ
Расчет подоходного налога для ИП — одна из самых непростых форм декларирования. Несмотря на то, что фискальные органы стремятся максимально упростить отчетность, до сих пор грамотно заполнить декларацию получается не у каждого. Лучше доверить это дело практикующему бухгалтеру.
Также ИП должен помнить, что верно составить декларацию по НДФЛ можно лишь в том случае, если в течение всего года учет велся должным образом и все обязательства вовремя погашались.