Как ИП в 2018 году платят налог на доходы

Срок сдачи индивидуальными предпринимателями (ИП) деклараций о полученных за прошедший 2017 год доходах заканчивается 30 апреля 2018 года. В прошлом году форма отчетности была незначительно откорректирована фискальными органами. Ее актуальный вариант размещен на официальном сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) www.nalog.ru.

Невзирая на доступность сведений о порядке расчета и уплаты ИП налогов на доходы в 2018 году, на практике у предпринимателей возникает большое количество вопросов, связанных как с подачей деклараций, так и с погашением своих налоговых обязательств.

Содержание:

• Какие ИП платят налог на доходы
• Заполнение декларации
• Расчет налоговых вычетов
• Погашение обязательств
• Рекомендации для плательщиков НДФЛ

Предприниматели – плательщики подоходного налога

Для того чтобы определить, является ли ИП плательщиком НДФЛ и, соответственно, обязан ли он подавать соответствующую декларацию, достаточно иметь информацию о том, на какой системе налогообложения находится данный субъект.

Только ИП, применяющие ОСНО (общую систему), обязаны отчитаться о своих доходах в ФНС до 30 апреля текущего года.

Плательщики на других налоговых режимах отчитываются в ФНС согласно установленного для них порядка и уплачивают другие виды налогов для ИП.

Важно! В данном случае речь идет только о доходах, полученных от предпринимательства. Если ИП получил доход, не связанный с ведением бизнеса, он обязан задекларировать этот доход по общей схеме для физических лиц.

Команда сайта Мир Бизнеса рекомендует всем читателям пройти Курс Ленивого Инвестора, на котором вы узнаете как навести порядок в личных финансах и научиться получать пассивный доход. Никаких заманух, только качественная информация от практикующего инвестора (от недвижимости до криптовалюты). Первая неделя обучения бесплатная! Регистрация на бесплатную неделю обучения

Отчетность ИП по налогу на доходы

Порядок заполнения декларации ИП по подоходному налогу в 2018 году закреплен соответствующим приказом ФНС от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671 для отчета З-НДФЛ.

Формируя показатели, ИП указывает информацию только по тем событиям, которые имели место в 2016 году.

Это значит, что если в прошедшем периоде не было налоговых фактов, о которых нужно отчитываться на отдельных листах декларации 3-НДФЛ (например, о доходах из источников за пределами РФ), то заполнять и подавать эти страницы не нужно.

Основным для ИП является лист, в котором необходимо указать информацию о выручке и расходах за предыдущий год.

Доходы предпринимателя — любые денежные или имущественные поступления, связанные с ведением бизнеса.

Важно! Если в отчетном периоде ИП получал платежи, не связанные с хозяйственной деятельностью, эти доходы также должны отражаться в соответствующих графах З-НДФЛ.

В приказе ФНС закреплен перечень платежей, которые не учитываются при расчете налогооблагаемого дохода по форме З-НДФЛ.

Для предпринимателя не менее важно правильно определить сумму расходов, связанных с ведением хозяйственной деятельности, чтобы вычесть ее из общего дохода.

Налоговый вычет – особо контролируемый ФНС показатель, от которого зависит сумма НДФЛ к уплате, поэтому расчет расходов должен быть произведен строго по правилам, утвержденным фискальным органом.

Выявление и учет расходов

В 2018 году, как и в предыдущих периодах, подоходный налог ИП зависит от того, насколько активно он тратил в прошедшем году свои деньги на ведение хозяйственной деятельности.

Виды расходов, уменьшающие налог на доходы ИП на ОСНО, признаются налоговыми вычетами и подразделяются на:

• профессиональные;
• имущественные;
• стандартные и социальные.

Перечень затрат и возможные пределы для уменьшения за их счет дохода также указаны в вышеупомянутом документе ФНС.

При исчислении подоходного налога для ИП к расходам, связанным с предпринимательской деятельностью можно относить:

• суммы, выплаченные ИП по хозяйственным договорам;
• вознаграждение за пользование авторскими правами на объекты интеллектуальной собственности (изобретения, промышленные образцы и т.д.).

Кроме того, ИП имеет право уменьшить свой доход на сумму:

• зарплаты работникам;
• износа основных фондов;
• средств, уплаченных для приобретения или строительства недвижимости (как жилой, так и коммерческой);
• платежей за очное образование детей (не более 50-ти тысяч рублей на каждого ребенка) и т.д.

Следует отметить, что каждый налоговый вычет должен быть подтвержден первичной документацией, которую обязательно нужно хранить как минимум три года.

В противном случае при проверке ФНС не засчитает такие расходы, как правомерные и увеличит базу налогообложения за отчетный год, дополнительно начислив ИП штраф.

Уплата налога

Определив величину выручки от операций за 2017 год и уменьшив ее на общую сумму налоговых вычетов, ИП получит сумму для налогообложения НДФЛ.

Общая ставка налога для ИП в 2018 году, которая применяется к этой базе — 13%.

Полученная в результате сумма – налоговое обязательство ИП по уплате НДФЛ.

Однако на момент подачи декларации в 2018 большинство ИП уже оплатят подоходный налог за 2017 год в полном объеме или частично. Дело в том, что общий режим налогообложения для ИП предполагает погашение НДФЛ авансовыми платежами. Суммы таких платежей определяются согласно сведениям о предполагаемом доходе ИП, полученным из деклараций 4-НДФЛ, подаваемых им самим в течение года.

Во время заполнения итоговой декларации (3-НДФЛ) предприниматель указывает сумму внесенных авансов и корректирует данные для определения окончательного платежа в бюджет.

Если по итогам 2016 года база налогообложения увеличилась, ИП должен будет оплатить в казну разницу между авансом и фактическим начислением до июля 2018 года. Узнайте, как оплатить налоги ИП онлайн.

Совет для предпринимателей, уплачивающих НДФЛ

Расчет подоходного налога для ИП — одна из самых непростых форм декларирования. Несмотря на то, что фискальные органы стремятся максимально упростить отчетность, до сих пор грамотно заполнить декларацию получается не у каждого. Лучше доверить это дело практикующему бухгалтеру.

Также ИП должен помнить, что верно составить декларацию по НДФЛ можно лишь в том случае, если в течение всего года учет велся должным образом и все обязательства вовремя погашались.

(средняя оценка: 5,00 из 5)

Загрузка...