Как ИП в 2017 году платят налог на доходы

Срок сдачи индивидуальными предпринимателями (ИП) деклараций о полученных за прошедший 2016 год доходах заканчивается 30 апреля 2017 года. В прошлом году форма отчетности была незначительно откорректирована фискальными органами. Ее актуальный вариант размещен на официальном сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) www.nalog.ru.

Невзирая на доступность сведений о порядке расчета и уплаты ИП налогов на доходы в 2017 году, на практике у предпринимателей возникает большое количество вопросов, связанных как с подачей деклараций, так и с погашением своих налоговых обязательств.

Содержание:

• Какие ИП платят налог на доходы
• Заполнение декларации
• Расчет налоговых вычетов
• Погашение обязательств
• Рекомендации для плательщиков НДФЛ

Предприниматели – плательщики подоходного налога

Для того чтобы определить, является ли ИП плательщиком НДФЛ и, соответственно, обязан ли он подавать соответствующую декларацию, достаточно иметь информацию о том, на какой системе налогообложения находится данный субъект.

Только ИП, применяющие ОСНО (общую систему), обязаны отчитаться о своих доходах в ФНС до 30 апреля текущего года.

Плательщики на других налоговых режимах отчитываются в ФНС согласно установленного для них порядка и уплачивают другие виды налогов для ИП.

Важно! В данном случае речь идет только о доходах, полученных от предпринимательства. Если ИП получил доход, не связанный с ведением бизнеса, он обязан задекларировать этот доход по общей схеме для физических лиц.

Отчетность ИП по налогу на доходы

Порядок заполнения декларации ИП по подоходному налогу в 2017 году закреплен соответствующим приказом ФНС от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671 для отчета З-НДФЛ.

Формируя показатели, ИП указывает информацию только по тем событиям, которые имели место в 2016 году.

Это значит, что если в прошедшем периоде не было налоговых фактов, о которых нужно отчитываться на отдельных листах декларации 3-НДФЛ (например, о доходах из источников за пределами РФ), то заполнять и подавать эти страницы не нужно.

Основным для ИП является лист, в котором необходимо указать информацию о выручке и расходах за предыдущий год.

Доходы предпринимателя — любые денежные или имущественные поступления, связанные с ведением бизнеса.

Важно! Если в отчетном периоде ИП получал платежи, не связанные с хозяйственной деятельностью, эти доходы также должны отражаться в соответствующих графах З-НДФЛ.

В приказе ФНС закреплен перечень платежей, которые не учитываются при расчете налогооблагаемого дохода по форме З-НДФЛ.

Для предпринимателя не менее важно правильно определить сумму расходов, связанных с ведением хозяйственной деятельности, чтобы вычесть ее из общего дохода.

Налоговый вычет – особо контролируемый ФНС показатель, от которого зависит сумма НДФЛ к уплате, поэтому расчет расходов должен быть произведен строго по правилам, утвержденным фискальным органом.

Выявление и учет расходов

В 2017 году, как и в предыдущих периодах, подоходный налог ИП зависит от того, насколько активно он тратил в прошедшем году свои деньги на ведение хозяйственной деятельности.

Виды расходов, уменьшающие налог на доходы ИП на ОСНО, признаются налоговыми вычетами и подразделяются на:

• профессиональные;
• имущественные;
• стандартные и социальные.

Перечень затрат и возможные пределы для уменьшения за их счет дохода также указаны в вышеупомянутом документе ФНС.

При исчислении подоходного налога для ИП к расходам, связанным с предпринимательской деятельностью можно относить:

• суммы, выплаченные ИП по хозяйственным договорам;
• вознаграждение за пользование авторскими правами на объекты интеллектуальной собственности (изобретения, промышленные образцы и т.д.).

Кроме того, ИП имеет право уменьшить свой доход на сумму:

• зарплаты работникам;
• износа основных фондов;
• средств, уплаченных для приобретения или строительства недвижимости (как жилой, так и коммерческой);
• платежей за очное образование детей (не более 50-ти тысяч рублей на каждого ребенка) и т.д.

Следует отметить, что каждый налоговый вычет должен быть подтвержден первичной документацией, которую обязательно нужно хранить как минимум три года.

В противном случае при проверке ФНС не засчитает такие расходы, как правомерные и увеличит базу налогообложения за отчетный год, дополнительно начислив ИП штраф.

Уплата налога

Определив величину выручки от операций за 2016 год и уменьшив ее на общую сумму налоговых вычетов, ИП получит сумму для налогообложения НДФЛ.

Общая ставка налога для ИП в 2017 году, которая применяется к этой базе — 13%.

Полученная в результате сумма – налоговое обязательство ИП по уплате НДФЛ.

Однако на момент подачи декларации в 2017 большинство ИП уже оплатят подоходный налог за 2016 год в полном объеме или частично. Дело в том, что общий режим налогообложения для ИП предполагает погашение НДФЛ авансовыми платежами. Суммы таких платежей определяются согласно сведениям о предполагаемом доходе ИП, полученным из деклараций 4-НДФЛ, подаваемых им самим в течение года.

Во время заполнения итоговой декларации (3-НДФЛ) предприниматель указывает сумму внесенных авансов и корректирует данные для определения окончательного платежа в бюджет.

Если по итогам 2016 года база налогообложения увеличилась, ИП должен будет оплатить в казну разницу между авансом и фактическим начислением до июля 2017 года. Узнайте, как оплатить налоги ИП онлайн.

Совет для предпринимателей, уплачивающих НДФЛ

Расчет подоходного налога для ИП — одна из самых непростых форм декларирования. Несмотря на то, что фискальные органы стремятся максимально упростить отчетность, до сих пор грамотно заполнить декларацию получается не у каждого. Лучше доверить это дело практикующему бухгалтеру.

Также ИП должен помнить, что верно составить декларацию по НДФЛ можно лишь в том случае, если в течение всего года учет велся должным образом и все обязательства вовремя погашались.

(средняя оценка: 5,00 из 5)

Загрузка...