Налогообложение малого бизнеса в России

Налогообложение малого бизнеса в России хоть и далеко от совершенства

Для оценки эффективности любой бизнес-идеи важно просчитать ее прибыльность, а здесь значительное влияние оказывает налогообложение. Некоторые виды бизнеса прибыльны только в тех случаях, когда они работают в конкретных системах налогообложения (к примеру, сельское хозяйство).

В развитых странах для малого и среднего бизнеса созданы особые налоговые условиях, которые позволяют этому сегменту экономики активно развиваться. Налогообложение малого бизнеса в России хоть и далеко от совершенства, но также ставит своей целью развитие этого сегмента. А это, в свою очередь, напрямую влияет на общий уровень благополучия населения, а также на совершенствования качества продукции.

Содержание:

  • Системы налогообложения, действующие на сегодняшний день в России;
  • Общая система налогообложения;
  • Единый сельхозналог;
  • Патентная система;
  • Единый налог на вмененный доход;
  • Упрощенная система.
курс ленивого инвестора Команда сайта Мир Бизнеса рекомендует всем читателям пройти Курс Ленивого Инвестора, на котором вы узнаете как навести порядок в личных финансах и научиться получать пассивный доход. Никаких заманух, только качественная информация от практикующего инвестора (от недвижимости до криптовалюты). Первая неделя обучения бесплатная! Регистрация на бесплатную неделю обучения

Существующие системы налогообложения в России

Налоговая политика государства в отношении малого бизнеса предусматривает создания благоприятных налоговых условий. Этим в числе прочего и объясняется разнообразие существующих налоговых режимов. В налоговой системе РФ работают такие формы налогообложения:

  • общая система обложения налогами (ОСНО);
  • упрощенная система налогообложения (УСН);
  • единый сельхозналог (ЕСХН);
  • единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
  • патентная система.

Система налогообложения малого бизнеса в РФ построена

Каждая система имеет свои положительные и отрицательные стороны. Система налогообложения малого бизнеса в РФ построена так, что наиболее активно этим сегментом используются такие формы, как УСН, патент и ЕНВД. Однако в некоторых случаях общая система бывает привлекательнее любой упрощенной.

Далее поговорим о каждой из систем подробнее.

ОСНО

Если говорить об особенностях налогообложения малого бизнеса в России, то ОСНО является для него наименее предпочтительной, поскольку данная система предусматривает уплату целого комплекса налогов, а также полноценное ведение бухучета. Сразу после регистрации, организация или индивидуальный предприниматель, по умолчанию, зачисляются в категорию плательщиков налогов на общих основаниях.

Основным налогом для организаций на этой системе является налог на прибыль, для предпринимателей – налог на доходы физлиц. Также на ОСНО уплачиваются такие налоги, как НДС, имущественный налог, налог на транспорт и т.д.

ЕСХН

Это особая система налогообложения малого бизнеса в РФ, которая доступна только производителям сельхозпродукции. Причем, если предприятие или ИП является и производителем, и переработчиком, то оно имеет право использовать ЕСХН, но если оно только перерабатывает сельхозпродукцию, то спецрежим для него будет недоступен.

Перейти на ЕСХН можно, подав в ФНС соответствующее заявление. При этом в структуре доходов заявителя не менее 70% должно быть получено за счет продажи произведенной самостоятельно продукции. ЕСХН освобождает организацию или предпринимателя от уплаты налога на прибыль (или НДФЛ), НДС и имущественного налога.

Патент

С первого января 2015 г. налоговая политика в отношении малого бизнесаПатентная система налогообложения (НО) доступна представителям малого бизнеса, занимающимся отдельными видами деятельности в отдельных регионах. С первого января 2015 года налоговая политика в отношении малого бизнеса, работающего по патенту, изменилась. В частности, выдача патентов тем или иным предпринимателям может устанавливаться не только на территории всего региона, но и на территории отдельных муниципалитетов или районов. Для патента устанавливается постоянная стоимость независимо от прибыльности и оборота предпринимателя. Стоит помнить, что эта система доступна только ИП.

Для получения патента ИП должен подать в ФНС  заявление и если оно соответствует установленным критериям, то после оплаты стоимости патента, он получит право работать в этой упрощенной форме НО. В то же время стоит учитывать и то, что ИП, выбравший патентную систему, не имеет льгот в части уплаты налога на имущество, задействованного в процессе бизнес-деятельности.

ЕНВД

Налоговая политика для малого бизнеса предусматривает принудительный перевод на уплату единого налога на вмененный (предположительный) доход субъектов предпринимательства, работающих в отдельных сферах экономики. Он рассчитывается на основании вмененного (то есть предполагаемого) дохода, при этом фактическая прибыль или оборот фирмы или ИП не имеют значения.

Налогообложение малого бизнеса в РФ в 2015 в части уплаты ЕНВД немного изменилось. В частности, в 2015 году коэффициенты-дефляторы К1 и К2, используемые в расчете единого налога, было обновлены, их значения несколько увеличились.

Организации, работающие на ЕНВД должны учитывать, что с этого года помимо единого налога необходимо уплачивать налог на имущество, рассчитываемый на основании его кадастровой стоимости. Плательщики ЕНВД подают в ФНС соответствующую декларацию, форма которой в 2015 году изменилась.

УСН

Упрощенная система НО – самый простой и распространенный налоговый режим среди представителей малого бизнеса. На УСН можно перейти добровольно, условия принудительного перехода в НК РФ не предусмотрены. Существует два формата УСН:

  • налог с доходов (6%);
  • налог с доходов за минусом расходов (15%).

В 2015 году малый бизнес в России, представленный организациями

Каждый предприниматель выбирает для себя такой режим, который более выгоден для его компании. К примеру, субъекты предпринимательства, занимающиеся торговлей, чаще выбирают налог с доходов, а производственные цеха предпочитают уплачивать налог с чистой прибыли. Упрощенная система позволяет не платить такие налоги, как:

  • налог на прибыль (для фирм);
  • НДФЛ (для физлиц);
  • налог на имущество;
  • НДС и т.п.

Кроме того, неоспоримым преимуществом УСН является простота бухучета, что позволяет некоторым ИП вести весь учет своей деятельности без привлечения бухгалтера. В 2015 году малый бизнес в России, представленный организациями, помимо единого налога должен будет уплачивать имущественный налог, рассчитанный на основании кадастровой стоимости.

Каждая из систем НО, действующих в России, подходит для тех или иных представителей малого бизнеса. Однако назвать эти системы идеальными нельзя. Проблемы налогообложения малого бизнеса в России есть, и их влияние на его развитие существенно. Доля малого бизнеса в общем ВВП РФ заметно меньше, чем в других цивилизованных странах. Это в основном связано с несовершенством налоговых норм. Потому разработка более прогрессивных и простых форм налогообложения скажется на развитии малого бизнеса самым положительным образом.

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!
Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать - напишите вопрос в форме ниже:

1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
 

ОСТАВИТЬ КОММЕНТАРИЙ

 
© Мир бизнеса 2015 - 2017. При копировании информации с портала обязательна активная ссылка на mir-biz.ru. Условия использования