Налоги и взносы ИП на патенте

До недавнего времени использовать в своей деятельности патент могли только предприниматели, находящиеся на упрощенной системе налогообложения. Это создавало массу неудобств для бизнесменов, применяющих УСН, так как в законе не было четкого определения о возможности совмещать в рамках одного налогового режима разные виды деятельности (допустимые и недопустимые для выдачи патента). Кроме того, для предпринимателя было затруднительно распределять расходы по обычной и патентной УСН.

Новый патентный налог для ИП

Картина поменялась в 2013 году, когда на законодательном уровне был введен новый патентный налог для ИП, и УСН с использованием патента была заменена на отдельную систему налогообложения – патентную (ПСН). С 2017 года был признан и воплощен ряд изменений, касающихся ИП, приобретающих патент. Чтобы быть в курсе актуальных сведений, необходимых при использовании ПСН, читайте далее.

Содержание:

Какие налоги платит ИП на патенте

Сразу хотелось бы отметить, что работать по патенту имеют возможность не все индивидуальные предприниматели. Порядок предоставления патентов малому бизнесу регулируется региональным законодательством. Виды деятельности, при осуществлении которых может использоваться ПСН, отличаются от субъекта к субъекту на территории России.

В большинстве регионов круг таких видов коммерческой деятельности бывает достаточно широк и включает в себя:

  • экскурсионные услуги;
  • ремонт обуви;
  • услуги прачечных;
  • перевозку пассажиров автотранспортом и т. д.

Патентный налог для ИП в 2016

Кроме ограничений по видам деятельности, имеются и другие нюансы использования ПСН.

Так, предприниматели, использующие в своей работе наемный труд, должны учитывать, что средняя численность сотрудников за 1 налоговый период (в данном случае за 1 календарный год) не должна превышать 15 человек.

Максимальная величина полученного ИП годового дохода установлена в размере 60 миллионов рублей.

Если все условия применения ПСН бизнесменом соблюдены, он может обратиться в ФНС и подать документы для получения патента ИП, включая заявление в установленной форме.

Минимальный срок, на который выдается такой документ, составляет 1 месяц, максимальный – 1 год. Срок действия патента ИП вправе выбрать самостоятельно.

Важно! Срок, на который бизнесмену необходимо получить патент, можно выбрать только в рамках 1 календарного года. Так, если вы планируете перейти на ПСН с 1 мая 2017 года, максимально возможный срок действия патента будет составлять 8 месяцев. Данный документ продлению не подлежит, стало быть, в новом году ИП необходимо будет получать новый патент.

Патентный налог для ИП определяется в размере 6% от потенциально возможного годового дохода бизнесмена, значение которого устанавливается региональным законодательством по каждому виду деятельности и, как правило, корректируется ежегодно.

Заплатить налог, то есть, по сути, купить патент возможно либо посредством одного платежа (если срок действия документа до 6 месяцев), либо путем внесения долей от его стоимости (если срок превышает 6 месяцев). В первом случае произвести оплату нужно в любое время, но не позднее окончания срока, на который выдан патент. Во втором случае порядок уплаты таков:

  • треть суммы должна поступить от ИП не позже 90 дней с момента начала действия патента;
  • оставшаяся часть – не позже окончания срока его действия.

Важно! Неоспоримым преимуществом патентной системы перед другими налоговыми режимами является особенность налогового учета. Бизнесмены, находящиеся на ПСН, освобождаются от подачи налоговой декларации. Однако им в обязанность вменяется заполнение Книги учета доходов.

Более подробно об особенностях использования ПСН говорится в следующем видео:

Использование ПСН предполагает избавление ИП от уплаты следующих налогов:

  • НДФЛ;
  • НДС;
  • налог на недвижимость ИП (это касается объектов недвижимости, используемых в предпринимательской деятельности).

Важно! Если бизнесмен осуществляет несколько видов деятельности, часть из которых не попадает под действие патентов, он должен вести раздельный учет. В такой ситуации им могут использоваться сразу несколько налоговых режимов. Освобождение от указанных налогов распространяется лишь на вид деятельности, указанный в самом документе.

Новый патентный налог для ИП с 2017 года

Изменения налогов для ИП в 2015 — 2017 году, затронувшие рассматриваемый нами специальный режим, главным образом состоят во введении дополнительной меры поддержки предпринимательства – налоговых каникул.

Важно! Налоговые каникулы могут быть установлены региональным законодательством в период с 2015 по 2020 год включительно. Органы власти субъектов РФ вправе самостоятельно решать, вводить это послабление в своем регионе или нет.

Воспользоваться налоговыми каникулами при условии принятия соответствующего регионального закона могут ИП, которые впервые оформили бизнес и одновременно подали уведомление о переходе на УСН или заявление на получение патента.

Виды деятельности для таких бизнесменов ограничены 4 сферами в 2017 году:

  • научная;
  • бытовые услуги;
  • социальная;
  • производственная.

Какие налоги платит ИП на патенте в период действия для него налоговых каникул? По сути, – никаких, за исключением его обязательств как физического лица (транспортный налог ИП, земельный налог и т. д.). В отношении патентного налога в течение 2 лет для него будет действовать ставка 0%.

Обязательные взносы ИП, заменяющие социальный налог

До 1 января 2010 года в России существовал Единый социальный налог, предназначением которого являлась реализация прав работающих граждан на пенсионное, медицинское и социальное страхование.

Плательщиками этого налога являлись все без исключения организации и ИП, трудоустраивающие физических лиц и производящие им выплаты по трудовым договорам. Последние (выплаты) как раз и признавались объектом налогообложения (зарплата, отпускные и т. д.).

Социальный налог для ИП в 2016 году

С 2010 года этот налог был отменен, а если быть точнее, — заменен введением обязательных взносов на страхование адресно в каждый из фондов. Так как смысл, целевое назначение и порядок расчета этого платежа остались прежними, многие предприниматели по старой памяти называют его «социальный налог».

Для ИП на ПСН в 2017 году действуют пониженные ставки обязательных отчислений, подлежащие уплате за страхование нанятых им сотрудников:

  • 20% — в ПФР;
  • 0% — в ФОМС;
  • 0% — в ФСС.

Важно! Это послабление распространяется не на все виды деятельности: если ИП на ПСН занимается торговлей, общепитом или сдачей имущества в аренду, он платит взносы за сотрудников на общих основаниях (22% — в ПФР, 2,9% — в ФСС и 5,1% — в ФФОМС).

Что касается взносов ИП за самого себя, то здесь не имеет значения тот факт, что ИП работает на патенте. Он, так же как и другие предприниматели, должен перечислить за себя в 2017 году:

  • 23 400 рублей в ПФР;
  • 4 590 рублей в ФФОМС.

Если реальные доходы бизнесмена за текущий год превысят 300000 рублей, то в ПФР необходимо будет доплатить 1% от суммы, на которую будет отличаться указанный порог. Однако общая сумма отчислений на пенсионное страхование не может быть больше 187 200 рублей.

Патентная система для ИП – ключ к новым возможностям

Преимущества применения представителями малого бизнеса ПСН сложно переоценить. Эта система может стать отличным способом снижения налогового давления для начинающих предпринимателей.

Отсутствие необходимости использовать ККМ, подавать налоговую декларацию сводит учетные мероприятия ИП на ПСН до минимума. Возможность использовать налоговые каникулы для своего бизнеса становится мотивом для реализации интересных бизнес-идей, а для некоторых предпринимателей – поводом для выхода из тени.

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!
Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать - напишите вопрос в форме ниже:

1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд (средняя оценка: 3,00 из 5)
Загрузка...
 

ОСТАВИТЬ КОММЕНТАРИЙ

 
© Мир бизнеса 2015 - 2017. При копировании информации с портала обязательна активная ссылка на mir-biz.ru.