Какой налоговый режим выбрать для ООО

В процессе создания общества с ограниченной ответственностью (ООО) учредителям необходимо решить ряд организационных вопросов, один из которых – какую систему налогообложения выбрать для будущего хозяйствующего субъекта. Эта задача очень важна, неправильный выбор может оказаться причиной непомерных для организации расходов.

Чтобы налоговый режим не обременял компанию высокими ставками, следует еще до того, как будет подано заявление о государственной регистрации юридического лица, узнать обо всех видах систем налогообложения для ООО и определить оптимальную для своего предприятия с учетом рода деятельности, количества сотрудников, возможного объема прибыли и других важных показателей.

Какую систему налогообложения выбрать для ООО

Содержание:

Виды налоговых режимов, применяемые организациями

Согласно положениям Налогового кодекса РФ, юридические лица, начинающие свою профессиональную коммерческую деятельность, становятся налогоплательщиками налога на прибыль организации.

По итогам государственной регистрации в налоговом органе на них возлагается обязательство по перечислению в бюджет государства двадцати процентов от суммы доходов предприятия, уменьшенной на величину расходов.

Кроме того, юридические лица обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость и на имущество организаций, а также регулярно предоставлять в налоговый орган документы в установленной форме, отражающие подробную информацию по исчислению обязательных платежей. Пренебрежение этими обязательствами признается налоговым правонарушением и строго наказывается. 

Общий налоговый режим (ОРН), предусматривающий уплату всех перечисленных налогов, считается самым сложным и затратным. Однако законодатель дает возможность хозяйственникам вместо ОРН использовать один из специальных режимов, упрощающих ведение налогового учета и снижающих нагрузку по расчетам с бюджетом.

Как поменять систему налогообложения для ООО

Предприниматели как планирующие зарегистрировать ООО, так и решившие поменять систему налогообложения для уже действующей организации, могут остановить свой выбор на одном из следующих вариантов:

  • УСН – упрощенная система налогообложения – при условии, что общество имеет штат сотрудников, не превышающий 100 человек, его годовой доход не достигает отметки в 150 млн рублей, остаточная стоимость основных фондов насчитывает не более 150 млн рублей, у него нет филиалов, и доля участия в нем других юр. лиц составляет не больше четверти от уставного капитала;
  • ЕНВД – единый налог на вмененный доход – только в том случае, если субъект не относится к категории «крупнейших», содержит в штате не больше 100 работников, в структуре уставного капитала доля других организаций не превышает 25%, а сам режим разрешен в регионе действия общества и при соблюдении некоторых других условий;
  • ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог – при условии, что выручка предприятия от сельскохозяйственной деятельности составляет от 70% и больше, и юр. лицо не занимается игорным бизнесом, производством подакцизных товаров.

Каждый вариант обладает определенными особенностями, о которых будет рассказано позже.

Важно! В кругах начинающих предпринимателей иногда возникает вопрос: может ли ООО применять патентную систему налогообложения. Ответ отрицательный, работать на патенте могут только индивидуальные предприниматели (см. патентный налог для ИП).

При соблюдении условий, которые выдвинул законодатель, предприятие вправе применять тот специальный режим, подходящий ему больше всего. ОРН же могут использовать все без исключения организации. Причем общий режим остается за всеми субъектами, которые не заявили о своем намерении применять специальный, «по умолчанию».

курс ленивого инвестора Команда сайта Мир Бизнеса рекомендует всем читателям пройти Курс Ленивого Инвестора, на котором вы узнаете как навести порядок в личных финансах и научиться получать пассивный доход. Никаких заманух, только качественная информация от практикующего инвестора (от недвижимости до криптовалюты). Первая неделя обучения бесплатная! Регистрация на бесплатную неделю обучения

В чем особенности ОРН для юридических лиц

Прямыми налогами для ООО, находящихся на общей системе налогообложения, являются:

  • налог на прибыль (НПО), который исчисляется с учетом результатов финансовой деятельности компании (в 2018 году ключевая ставка составляет 20%);
  • налог на имущество, который общество платит с объектов движимого и недвижимого имущества, учтенного на балансе фирмы в качестве основных средств (ставка до 2,2%).

Налоговым кодексом определен порядок уплаты налогов и предоставления отчетности. Так, по НПО организации ежемесячно (не позже 28-го числа) вносят авансовые платежи, а по итогам года производят окончательный расчет. Квартальная отчетность сдается три раза в год – по итогам первого, второго и третьего кварталов, годовая декларация – по итогам года. Налог на имущество уплачивается один раз в году, и по нему также необходимо отчитаться в установленной форме.

Важно! Организации, независимо от применяемого режима, обязаны удерживать из зарплаты своих сотрудников подоходный налог в размере 13% и перечислять в бюджет.

Кроме того, юридические лица, использующие ОРН, уплачивают налог на добавленную стоимость (НДС) в размере 18%. И именно этот факт в большинстве случаев обусловливает выбор общего режима или отказ от его применения. Почему? Потому что НДС необходим потенциальным покупателям. Приобретая партию товара у поставщика, включающего в стоимость НДС, покупатель вправе этот налог зачесть в счет уплаты своего НДС, то есть получить налоговый вычет.

В свою очередь, если ООО является плательщиком НДС, ему также выгодно покупать товары, услуги, работы у плательщиков этого налога. В этом случае в бюджет будет уплачиваться только разница между «входящим» и «исходящим» НДС. Полезно прочитать, как работать ООО с ИП без НДС.

Налоговый период по НДС – три месяца. Налог платится ежемесячно (сумма за прошедший квартал делится на три равные доли), декларация сдается ежеквартально.

Плюсы и минусы

К плюсам общей системы можно отнести отсутствие ограничений по видам деятельности и суммам дохода и возможность создавать обособленные подразделения. Преимуществом считается и то, что если разница между доходами и расходами организации равна нулю, то и налог на прибыль платить не нужно.

Из минусов этой системы можно выделить следующие: она очень требовательна к документообороту и сложна в учете – вести предприятие на ОРН сможет только опытный высококвалифицированный бухгалтер. При неправильном подходе она будет тянуть предприятие ко дну высокими ставками и непосильными расходами.

Госпошлина за государственную регистрацию юридического лицаПолезно узнать, в каком размере оплачивается госпошлина за государственную регистрацию юридического лица. Сумма платежа и реквизиты для перечисления.

На заметку предпринимателям: стала возможна регистрация юридического лица на сайте Госуслуг.

«Упрощенка» для ООО

Если для контрагентов компании непринципиально, уплачивает ли она НДС, то упрощенная система налогообложения – хорошая альтернатива для ООО. Она освобождает от прямых налогов общего режима и от НДС.

Для организаций существует два варианта применения УСН. Первый предполагает исчисление 6% от выручки компании. Он отлично подойдет для тех хозяйствующих субъектов, расходы которых не превышают 60% от общей суммы доходов от реализации и внереализационных доходов.

Второй вариант – уплата 15% от суммы доходов, уменьшенной на величину затрат. Он больше подходит для организаций, несущих высокие расходы и имеющих возможность их документально подтвердить.

Объект налогообложения руководитель предприятия вправе выбрать самостоятельно. Определяя, какой из вариантов будет выгоднее для ООО, важно знать, что не все расходы компании можно принимать для исчисления налоговой базы. Законодатель приводит перечень затрат, признаваемых для УСН в 346.16 НК РФ.

Есть и другие особенности, которые могут повлиять на выбор. Так, если общество применяет УСН с объектом «Доходы», допускается уменьшение суммы налога за счет уплаченных им страховых взносов (но не более 50% от суммы взносов). Если же объект налогообложения «Доходы – Расходы», то взносы можно учесть в качестве расходов предприятия.

Некоторые субъекты РФ вводят на своей территории определенные меры поддержки малого бизнеса. Так, если в регионе присутствия бизнеса принят соответствующий закон, ставка налога для организаций, находящихся на «упрощенке» с объектом «Доходы – Расходы» может быть снижена до 5%.

Порядок уплаты налога и сдачи отчётности ООО на УСН

ООО на УСН ежеквартально перечисляют в бюджет авансовые платежи, налог же выплачивается по итогам года. Декларация сдается только по результатам налогового периода – то есть, года.

Плюсы и минусы

При сравнении «упрощенки» с ОРН для юр. лиц можно выделить следующие ее преимущества:

  • суммы выплат государству значительно меньше за счет освобождения от НДС и налога на имущество, а также более низких ставок по основному налогу;
  • возможны льготы – на УСН «Доходы» разрешается уменьшить сумму авансовых платежей и налога с учетом взносов на обязательное страхование работников (подробнее об этом в статье про то, как уменьшить налог на сумму страховых взносов ИП);
  • взаимодействие с налоговой службой упрощено – сдается всего одна декларация по итогам года.

К минусам системы можно отнести ограничения по видам деятельности, количеству работников и сумме дохода, а также сужение круга партнеров и покупателей. Контрагент, являющийся плательщиком НДС, скорее всего не станет сотрудничать с ООО на УСН, если только его расходы на уплату налога не будут оправданы более низкой ценой на товары и услуги такой организации.

«Вмененка» для юр. лиц

ЕНВД или, как его часто называют, «вмененная система налогообложения», для ООО имеет много общего с УСН. Организации на ЕНВД так же, как и «упрощенцы», не платят НПО, НДС и налог на имущество. Применять этот режим так же, как и «упрощенку», может лишь ограниченный круг юридических лиц.

ЕНВД для ООО

«Вмененка» может использоваться предприятиями, занятыми в сфере розничной торговли, общественного питания, оказания бытовых услуг и некоторых других видов бизнеса (перечень есть в ст. 346 НК РФ).

Главное отличие ЕНВД от других режимов состоит в том, что реальные доходы компании или их отсутствие никак не влияют на определение налоговой базы. Ставка налога, равная 15%, исчисляется от величины дохода, вмененного (предполагаемого) государством хозяйствующему субъекту. И эта величина имеет привязку к виду деятельности, физическим показателям (для розничной торговли – к площади торгового зала) и региону.

Налог уплачивается ежеквартально, и один раз в три месяца сдается отчетность. А также предусмотрена возможность уменьшить сумму платежа за счет взносов, перечисленных за обязательное страхование сотрудников.

Существенный недостаток ЕНВД – это необходимость уплачивать налог даже в том случае, если организация несет убытки. А перейти на любую другую систему можно только с начала календарного года.

Единый с/х налог

Эта система была введена государством исключительно для тех предприятий, которые занимаются производством с/х продукции либо оказывают вспомогательные услуги производителям в сфере животноводства и растениеводства (посев, обрезку деревьев, сбор урожая и другие).

Налоговая база по ЕСХН – сумма доходов компании, уменьшенная на размер расходов. От этого показателя исчисляется 6%. Платежи вносятся дважды за год: аванс по итогам полугодия и налог по результатам года. Сдается только годовая декларация.

Как стать налогоплательщиком

При регистрации нового юридического лица, заявитель может сразу же уведомить налоговый орган о своем намерении применять тот или иной налоговый режим. Для этого требуется одновременно с подачей заявления о регистрации предоставить в инспекцию документ, подтверждающий решение руководителя ООО о применении спец. режима:

  • уведомление по форме N 26.2-1 для УСН (форма носит рекомендательный характер);
  • заявление по форме ЕНВД-1 для «вмененки»;
  • уведомление по форме N 26.1-1 для ЕСХН.

Уведомление о переходе на УСН

Все эти формы можно скачать на официальном сайте компании «Консультант Плюс» www.consultant.ru.

Если на момент подачи документов на регистрацию руководитель предприятия еще не решил, какая система налогообложения лучше для ООО, он может сделать свой выбор позднее. Для перехода на УСН или ЕСХН отводится тридцатидневный срок с момента регистрации, для перехода на ЕНВД – пятидневный срок с момента начала деятельности.

Как поменять налоговый режим

Если руководитель действующей организации считает целесообразным ее переход на иной налоговый режим, и при этом юр. лицо удовлетворяет всем требованиям для осуществления такого перехода, он может обратиться в налоговый орган с соответствующим уведомлением/заявлением.

Переход допустим только с начала нового календарного года и только при условии, что необходимый документ был подан до 31 декабря текущего года. Но в этом правиле есть небольшое исключение. Если ООО прекращает вести деятельность, облагаемую ЕНВД, оно может перейти на УСН (уведомив налоговую службу) с начала текущего месяца.

Можно ли узнать систему налогообложения по ИНН

Учитывая тот факт, что при выборе системы уплаты налогов для организации важную роль играют расчеты с контрагентами, становится очевидной необходимость получения сведений о применяемых ими налоговых режимах.

Во многих интернет-источниках встречается информация о том, что узнать систему налогообложения ООО можно по ИНН, и даже даются расплывчатые пояснения по поводу того, как это сделать. Таким ресурсам доверять не стоит. Получить эти данные ни с помощью ИНН, ни с помощью ОГРН или какого-либо другого документа не удастся.

Да, на сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru есть сервисы, благодаря которым можно получить основные сведения о субъектах предпринимательской деятельности, зарегистрированных в качестве ООО, но узнать свою или чужую систему налогообложения в режиме онлайн нельзя.

Более того, эти данные не указываются даже в выписке из реестра зарегистрированных юр. лиц. Поэтому единственный способ получить интересующую информацию – это отправить запрос самому контрагенту.

Форма заявления Р14001 в налоговуюПолезно прочитать, в каких случаях ООО может понадобиться форма заявления Р14001 в налоговую, и как правильно ее заполнить.

В копилку бизнесмену: оптимизация налогообложения предприятия с примерами.

Все о том, как получить информацию о партнере – индивидуальном предпринимателе: поиск ИП по ОГРНИП на сайте ФНС. Как пользоваться сервисом «Риски бизнеса», и что с его помощью можно узнать.

Заключение

Узнав о том, какие бывают системы налогообложения для ООО, предпринимателю остается проанализировать все аспекты деятельности своего предприятия, касающиеся налогового учета, и собрать информацию о действующих и потенциальных партнерах по бизнесу. Это поможет сделать правильный выбор и оптимизировать расходы компании.

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!
Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать - напишите вопрос в форме ниже:

1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд (средняя оценка: 5,00 из 5)
Загрузка...
 
ОСТАВИТЬ КОММЕНТАРИЙ

 
© Мир бизнеса 2015 - 2018. При копировании информации с портала обязательна активная ссылка на mir-biz.ru. Условия использования