Особенности налогообложения малого бизнеса

Современная экономическая ситуация в РФ требует особого внимания к развитию структуры малого и среднего бизнеса. Экономика развитых государств базируется именно на ВВП от малого и среднего предпринимательства. От того, как эффективно будут работать механизмы государственной поддержки предприятий малого бизнеса, зависит тенденция к их возникновению и развитию. 

Особенности налогообложения малого бизнеса

К одному из таких механизмов можно отнести систему налогообложения для малого бизнеса. В 2005 году были внесены изменения в законодательную базу, касающуюся поддержки малого предпринимательства в России. И с 1 января малые предприятия лишились государственной «подпитки». Был отменен четырехлетний мораторий, форсированная амортизация, государственная денежная поддержка мероприятий, направленных на поддержку малого бизнеса и другие привилегии. Так государство «позаботилось» о самой незащищенной категории предпринимателей. Особенности налогообложения – это одна из самых волнующих тем для малого бизнеса.

Основные формы и особенности налогообложения малого бизнеса

В настоящий момент действуют четыре схемы налогообложения:

  1. Общий режим;
  2. Упрощенная система налогообложения;
  3. Патентная система налогообложения;
  4. Единый налог на вмененный доход.

Основные формы и особенности этих видов налогообложения будут раскрыты ниже:

Общий режим (ОСНО)

Если предприниматель не останавливается на какой-либо схеме налогообложения, то к нему применяется общий режим, так сказать «по умолчанию». При таком налогообложении предприятие ведет бухгалтерию и налоговый учет, и платит государству следующие налоги:

  • на прибыль;
  • НДФЛ (13 %);
  • НДС (10% или 18%, зависит от того, чем занимается предприятие);
  • единый социальный налог;
  • акцизы и другие.

При применении общего режима налогообложения имеются преимущества:

  • предприниматель может заниматься различными видами деятельности, не имея при этом ограничений на размер дохода от предприятия;
  • есть возможность возмещения НДС из бюджета по разным основаниям;
  • привлечение любого количества наемных работников и другие.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

или «упрощенка», как ее любят называть. При этом виде налогообложения предприятие может выбрать из двух вариантов уплаты налогов:

  1. Выплата 6 % от всех доходов;
  2. Выплата 15 % от разницы между доходом и расходом.

Эта схема может применяться, если:

  • доход предприятия не более 60000000 рублей;
  • число наемных работников не должно быть больше 100 человек;
  • общая оценка имущества не более 100000000 рублей.

У данной схемы налогообложения имеется основное преимущество: предприятие не платит следующие налоги: на прибыль (юридические лица), на имущество, НДС. Эти налоги заменяются одним, расчет которого выбирается по желанию предпринимателя.

Но здесь нужно отметить, что если раньше ООО на УСН могло не вести бухгалтерский учет, то с вступлением в силу Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 04.11.2014) «О бухгалтерском учете» это сделать невозможно. Для ИП это пока не является обязательным.

Патентная схема налогообложения

Применяется только для ИП, и то только для тех, кто укладывается в список, обозначенный Налоговым кодексом РФ (ст. 346.43). Суть данной схемы заключается в том, что предприниматель в начале года платит определенную сумму в бюджет за право заниматься конкретным видом деятельности.

Итоговая сумма патента исходит из ставки 6% от предполагаемого годового дохода предприятия.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Рассчитывается с момента постановки на учет, исходя из количества фактически отработанных дней в месяце. Данная схема налогообложения предполагает уплату налога в 15% от установленной базы доходности. Если предприятие поучило больший доход, то он остается и не облагается налогом.

Численность работников при данном виде налогообложения не должна превышать 100 человек.

При применении этой схемы налогообложения имеется огромное преимущество в том, что предприятие освобождается от уплаты ряда налогов: НДС, на прибыль для юридических лиц и на доходы для ИП, налога на имущество. Перечисленные налоговые выплаты требуют довольно сложного налогового и бухгалтерского документооборота, поэтому эта функция несколько упрощается.

система налогообложения

При регистрации организации, предприниматель добровольно выбирает схему налогообложения.

Индивидуальные предприниматели чаще выбирают схему ЕНВД. Давайте посмотрим, почему.

  • Во-первых, единый налог на вмененный доход довольно просто рассчитывается.
  • Во-вторых, имеется большое количество программ, которые помогут рассчитать налог и оформить налоговую декларацию.
  • В-третьих, доход, заработанный организацией сверх базы, не облагается налогом и остается «в кармане».
  • В-четвертых, данная схема освобождает предпринимателя от уплаты нескольких налогов, поэтому она «дешевле» других схем налогообложения.

Описанные выше системы налогообложения, применяемые на предприятиях малого бизнеса, на первый взгляд кажутся довольно просты, на практике же все оказывается гораздо сложнее. Для эффективного подбора схемы налогообложения лучше обратиться к бухгалтеру. Особенно начинающий предприниматель окажется в довольно трудной ситуации, не зная тонкости налогообложения.

налогообложение для малого бизнеса

Общая система налогообложения для малого бизнеса должна строиться по принципу «чем меньше, тем лучше». Ведь маленькие компании, индивидуальные предприниматели порой работают, не привлекая дополнительных рабочих сил. Финансовая нагрузка налоговых выплат становится достаточно ощутимой, и без государственной поддержки такие предприятия достаточно быстро ликвидируются.

В современном развитом экономическом обществе некрупные предприятия развиваются очень активно, поэтому государство должно быть заинтересованно в эффективных и не агрессивных спецификах налогообложения для субъектов малого и среднего бизнеса.

Принимаются новые законы, улучшающие процесс налогообложения, появляются различные льготы, но на практике все оказывается не так радужно. Начинающий предприниматель, посчитав сумму, которую он обязан будет отдать государству в виде налогов, быстренько отказывается от интересных проективных идей, и просто начинает спекулировать вещами или продуктами.

Очень важна поддержка начинающего бизнесмена со стороны государства и эффективная система налогообложения малого бизнеса, потому что развитая структура малого и среднего предпринимательства – это показатель эффективной экономики страны.

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!
Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать - напишите вопрос в форме ниже:

1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд (средняя оценка: 3,00 из 5)
Загрузка...
 

ОСТАВИТЬ КОММЕНТАРИЙ

 
© Мир бизнеса 2015 - 2017. При копировании информации с портала обязательна активная ссылка на mir-biz.ru.