Сроки уплаты налогов в 2016 году для ИП

Исполнение индивидуальным предпринимателем своих налоговых обязательств – сложный комплекс действий, в который входит получение разрешительных документов, точный учет (в рамках, определенных законом), подача отчетности контролирующим органам и своевременная уплата налогов — перечисление в казну части доходов.

Сроки уплаты налогов ИП

Важным элементом взаимодействия с налоговой службой для ИП в 2016 году является соблюдение сроков уплаты налогов.

В этом обзоре мы расскажем о том, как верно высчитать даты для погашения своих налоговых обязательств, и какие последствия могут наступить для ИП в случае несвоевременной оплаты.

Содержание

Правила исчисления сроков в налоговом праве

Несмотря на то, что в НК РФ установлены точные даты уплаты налогов, на практике часто возникают ситуации, в которых предприниматели начинают сомневаться, верно ли они понимают порядок выполнения своих обязательств по перечислению налогов.

Разберем несколько наиболее частых вопросов, связанных с определением того, до какого числа платят налоги ИП без нарушений.

До какого числа платят налоги

Если последняя дата оплаты выпадает на выходной или праздничный день, ИП имеет право выполнить свое обязательство в первый рабочий день после нерабочего, даже если на календаре уже будет следующий отчетный период.

Как определить, до какого числа нужно оплатить налоги ИП, если срок погашения установлен с указанием «до определенной даты»? Нужно руководствоваться правилом, что платеж будет считаться своевременным, если он осуществлен в указанную дату включительно.

Например, перечисления, которые должны быть проведены до 30 апреля, принимаются как своевременные до конца 30 апреля, а не до конца 29 апреля.

Если ИП получил налоговое уведомление об уплате налога, в котором указано, что платеж должен быть осуществлен в течение определенного времени, например, в срок до десяти календарных дней, то отсчет для уплаты начинается не с даты вручения уведомления, а со следующего дня.

День уплаты налога — дата платежного поручения, направленного в банк.         

Сроки уплаты налогов ИП в 2016

В 2016 году для большинства ИП наступают сроки уплаты налогов за 2015 год и авансов за текущий год.

К этой категории относятся ИП на ОСНО, УСН и ЕСХН.

Сроки уплаты налогов

Предприниматели на ПСН и ЕНВД оплачивают свои обязательства только за текущий 2016 год.

Важно! Плательщику следует различать понятия «налоговый» и «отчетный период». Эти временные показатели определяются для каждого налога отдельно.

Сроки для ИП на ОСНО, УСН и ЕСХН

Для более удобного восприятия информации данные сведены в таблицу:

Налоговый режим

Налоговый период

Вид платежа

Последняя дата уплаты

ОСНО

2015

НДФЛ (окончательный расчет)

15.07.2016

Имущественный налог

01.12.2016

2016

Квартальные авансовые платежи НДФЛ

15.07.2016

15.10.2016

15.01.2017

1 квартал 2016

2 квартал 2016

3 квартал 2016

4 квартал 2016

НДС

25 число каждого месяца (допускается разбить платеж за квартал на 3 месяца, тогда платить необходимо до 25 числа каждого из трех месяцев в равных долях), следующего за прошедшим налоговым периодом

УСН

2015

Окончательный расчет

30.04.2016

2016

Поквартальные авансовые платежи

25.04.2016

25.07.2016

25.10.2016

ЕСХН

2015

Окончательный расчет

31.03.2016

 

2016

Авансовый платеж за первое полугодие 2016 года

25.07.2016

Как видно из таблицы, львиная доля платежей приходится на авансы. Сумма авансовых взносов рассчитывается исходя из результатов деятельности в предыдущих периодах либо на основании сведений о предполагаемом доходе, как в случае с НДФЛ.

Для бизнесмена, который открыл ИП в 2016 году, актуальным становится вопрос: «Когда платить налоги?», если по факту деятельность в предыдущем налоговом периоде не велась. В данном случае предпринимателю необходимо перечислять в бюджет авансовые платежи за отчетные периоды 2016 года (кроме НДС и налога на имущество), а итоговый налог, скорректированный на общую сумму авансов, ИП заплатит в 2017 году.

Налог на имущество, используемое в бизнесе в 2016 году, ИП заплатит также в 2017 году. В отношении НДС – платить необходимо сразу после истечения налогового периода (квартала), как это указано в таблице.

ПД латежи для ЕНВД и ПСН

Уплата ЕНВД производится поквартально, до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Следовательно, налоги за 2016 год ИП нужно уплатить в следующие сроки:

  • за 1 квартал — 25.04.2016;
  • за 2 квартал — 25.07.2016;
  • за 3 квартал — 25.10.2016;
  • за 4 квартал — 25.01.2017.

Бизнесмены на ПСН уплачивают налог в зависимости от срока использования патента. Когда ИП нужно платить патентный налог – решает сам предприниматель, он вправе сделать выбор между допустимыми налоговым законодательством сроками.

Ответственность за нарушение сроков

Вне зависимости от того, какой бюджет пополняется предпринимателем (Федеральный или муниципальный), в случае несвоевременного исполнения своих налоговых обязательств, ИП может быть привлечен к финансовой и административной ответственности, штрафам за неуплату налогов.

Нарушение сроков уплаты

При этом если ИП не знал, до какого числа нужно заплатить налог, от наказания он не освобождается.

Следует отметить, что за неуплату авансовых платежей как таковая ответственность в виде штрафов и санкций отсутствует, фискальные органы только начисляют пеню (0,03 от ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки).

Срыв сроков по перечислению налогов – более серьезное правонарушение, за которое налагаются крупные штрафы.

Срок давности по налогам для ИП общий: три года, он начинается с момента, когда бизнесмен должен был заплатить налог (не аванс) и не заплатил.

Если по прошествии трех лет налогоплательщику не приходит официальное налоговое уведомление о допущенном нарушении, он считается освобожденным от обязательства перед ФНС.

1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд (средняя оценка: 2,60 из 5)
Загрузка...
 

ОСТАВИТЬ КОММЕНТАРИЙ

 
© Мир бизнеса 2015 - 2017. При копировании информации с портала обязательна активная ссылка на mir-biz.ru.