Налоговые вычеты и возврат НДФЛ для ИП

Практически любой доход, получаемый физическим лицом на территории России, автоматически становится объектом налогообложения по НДФЛ. Исключения составляют лишь отдельные категории выплат: декретное пособие, материальная помощь и т.п. Взимание налогов с доходов физических лиц – это налоговая норма, обеспечивающая стабильное поступление денег в бюджет государства. Каждый человек, попадающий под категорию налогоплательщиков НДФЛ, должен своевременно и в установленном порядке отчитываться о своих доходах перед уполномоченным органом исполнительной власти и уплачивать этот налог в казну.

При определенных условиях государство предоставляет плательщикам налоговый вычет – меру поддержки, направленную на снижение финансовой нагрузки. С учетом оснований, служащих его применению, вычет может быть реализован в форме высчитывания определенной суммы из налоговой базы при определении НДФЛ либо же в форме возврата переплаты по уже уплаченному налогу.

Возврат переплаты по НДФЛ из налоговой

Содержание:

На что может рассчитывать индивидуальный предприниматель

Согласно действующему налоговому законодательству, к категории плательщиков НДФЛ в России причисляются физические лица, извлекающие доход из различных источников, например, при продаже имущества или осуществлении трудовой деятельности. В отдельную группу налогоплательщиков условно можно объединить субъектов, получающих доход от бизнеса, – индивидуальных предпринимателей.

ИП – это физическое лицо. Доходы ИП также декларируются и облагаются налогом (обязательные налоги для ИП в 2018 году). Это даёт основания полагать, что предприниматель имеет право и на предусмотренные законом вычеты. Однако это не всегда так.

Хозяйствующим субъектам, осуществляющим деятельность в качестве ИП, разрешается вместо общей системы налогообложения, предполагающей уплату НДФЛ по ставке 13%, применять один из специальных режимов при соблюдении определенных условий. Всего насчитывается четыре специальных режима для ИП:

  • ЕНВД – единый налог для ИП на вмененный доход;
  • УСН – «упрощенка»;
  • ЕСХН – единый с/х налог;
  • ПСН – патентная система налогообложения.

Любой из них освобождает предпринимателя от уплаты НДФЛ. Так, бизнесмен, применяющий УСН, уплачивает в бюджет 6% от выручки либо 15% от прибыли, а ИП на ЕНВД перечисляет в казну 15% от вмененного дохода независимо от показателей финансовой деятельности.

Следовательно, если НДФЛ не уплачивается, то и вычеты использоваться не могут. Единственный вариант, при котором ИП, отчитывающийся по специальному налоговому режиму, вправе оформить вычет по НДФЛ – это тот, когда бизнесмен, кроме предпринимательской, ведет еще и трудовую деятельность по найму. Иными словами, если, кроме занятия бизнесом, он еще где-то работает по трудовому контракту.

Вычет по НДФЛ для ИП

В этом случае вычет может быть применен к сумме НДФЛ, удерживаемой из его зарплаты работодателем, а платежи, производимые им в связи с применением специального режима (ЕНВД, УСН, ПСН или ЕСХН), в расчет не идут.

Бизнесмен, отчитывающийся по общей системе налогообложения и, соответственно, являющийся плательщиком НДФЛ, имеет право на предусмотренные НК РФ вычеты в отношении сумм налога на доходы, которые он уплачивает и как предприниматель, и как трудящийся гражданин (если совмещает бизнес и работу по найму).

Индивидуальный предприниматель - пенсионерПолезно прочитать, как осуществляется перерасчет пенсии, если индивидуальный предприниматель – пенсионер. Возможные льготы и индексация выплат.

На заметку: как получить освобождение от налогов ИП в 2018 году.

курс ленивого инвестора Команда сайта Мир Бизнеса рекомендует всем читателям пройти Курс Ленивого Инвестора, на котором вы узнаете как навести порядок в личных финансах и научиться получать пассивный доход. Никаких заманух, только качественная информация от практикующего инвестора (от недвижимости до криптовалюты). Первая неделя обучения бесплатная! Регистрация на бесплатную неделю обучения

Какие вычеты применяются к ИП

Индивидуальный предприниматель наряду с другими субъектами, являющимися плательщиками НДФЛ, вправе получать следующие вычеты:

  • стандартные – охватывают инвалидов, лиц, пострадавших в результате аварии на Чернобыльской АЭС, граждан, на содержании которых находится несовершеннолетний ребенок (дети) или студент, не достигший двадцати четырех лет и т.д.;
  • социальные – применяются к лицам, проходящим платное обучение в образовательных организациях, получающим платные медицинские услуги в организациях (или у ИП), имеющих специальные лицензии, а также к гражданам, производящим выплаты по договорам обязательного пенсионного страхования в негосударственные учреждения и уплачивающим дополнительные страховые взносы;
  • имущественные – предоставляются налогоплательщикам при продаже имущества, при строительстве или покупке жилой недвижимости, а также при выкупе участков под строительство и т.д.

Величина налоговых вычетов, порядок их предоставления, возможные ограничения – все это регламентируется ст. 218–220 НК РФ.

Рассмотрим пример получения социального вычета. В 2016 году предприниматель получил облагаемый по ставке 13% доход в сумме 200 тыс. рублей. В том же году он прошел обучение, расходы на которое составили 50 тыс. рублей. Как ИП получить налоговый вычет?

Так как по общим правилам вычет предоставляется на сумму фактически понесенных расходов, но не больше установленной законом нормы, то ИП имеет право заполнить декларацию на возврат НДФЛ, в которой ему необходимо будет указать всю сумму своих затрат на обучение. Следует отметить, что перечислена будет не вся эта сумма, а эквивалентная ей сумма налога, то есть 50 тыс. рублей × 13% = 6500 рублей.

Кроме этого, ИП может пользоваться профессиональными вычетами (ст. 221 НК РФ). Сумма выручки, полученной им в результате занятия бизнесом, уменьшается на сумму фактических, подтвержденных документально расходов, связанных с коммерческой деятельностью. Полезно узнать, какие налоги платит ИП на ОСНО.

Профессиональные вычеты применяются при определении налоговой базы, то есть фактически до уплаты налога. К примеру, выручка ИП за налоговый период составила 500 тыс. рублей. При этом расходы, связанные с получением дохода, которые ИП смог подтвердить документально, составили 300000 рублей.

Следовательно, налоговая база = 500 тыс. рублей – 300 тыс. рублей = 200 тыс. рублей. И именно с учётом этой суммы исчисляется налог: НДФЛ = 200 тыс. рублей ×13% = 26 тыс. рублей. Полезно прочитать, как рассчитать подоходный налог для ИП.

Налоговые вычеты, согласно НК РФ, предоставляются уполномоченным органом ФНС по завершению налогового периода при условии, что плательщик подаст необходимый комплект документов.

Документы для возврата НДФЛ

Порядок действий ИП при получении вычета будет зависеть от того, совмещает ли он предпринимательство с работой по найму. Так, если предприниматель официально трудоустроен, то заявлять о получении стандартного вычета на детей он вправе своему работодателю.

Имущественный вычет на покупку жилья работник также вправе получить у работодателя. Для этого ему нужно взять в местном органе ФНС уведомление о праве на такой вычет и передать его нанимателю.

А чтобы получить социальный вычет на покупку медикаментов, ему потребуется самостоятельно обратиться в налоговый орган и представить документы для возврата НДФЛ, в том числе справку 2-НДФЛ, выданную работодателем.

Если ИП, являющийся плательщиком НДФЛ, не работает по найму, а только занимается бизнесом, он всегда должен действовать напрямую, то есть обращаться непосредственно в налоговый орган.

Состав документов для получения вычета будет следующим:

  • декларация по форме 3-НДФЛ;
  • копии бумаг, удостоверяющих право на вычет: свидетельства о рождении детей или договоры с медицинской организацией на получение платных услуг, справки об оказании таких услуг, договоры о приобретении жилья, свидетельства о государственной регистрации права и т.д. (в зависимости от того, к какой категории относится вычет);
  • копии платежных документов, которые подтверждают расходы ИП.

Заявление на возврат НДФЛ

В некоторых случаях (при уплате взносов по программе негосударственного пенсионного страхования) может потребоваться заявление на возврат НДФЛ. Форма такого документа утверждена Приказом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@. Найти ее, а также образец и пример заполнения заявления на возврат НДФЛ можно на официальном сайте службы www.nalog.ru в блоке «Формы и бланки» раздела «Получение налогового вычета».

Как заполнить заявление

Заявление оформляется на трех листах. В нем следует указать свой ИНН, код уполномоченного органа ФНС (найти его можно посредством сервиса «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции»), номер статьи НК РФ, на основании которой осуществляется возврат.

В соответствующие поля бланка нужно внести построчно фамилию, имя и отчество заявителя. В специальных графах указать цифрой вид суммы, которая подлежит возврату (в случае с вычетом это будет цифра «3», подлежащая возмещению), и вид платежа (цифре «1» соответствует значение «налог»).

Как заполнить заявление на возврат НДФЛ

Далее указываются налоговый период и реквизиты ОКТМО и КБК. Затем проставляются пометки о количестве страниц заявления и числе листов прилагаемых документов.

В нижнем левом блоке первого листа заявления указывается ФИО предпринимателя, дата составления документа, контактный номер телефона и ставится подпись.

На втором листе заявления необходимо указать сведения о счете в банке, на который будут возвращены денежные средства, и о получателе. В нижней части листа прописываются данные документа, удостоверяющего личность заявителя.

Третий лист – сведения о физическом лице, не являющимся ИП. Его заполнять не нужно.

Заполненное заявление вместе с другими документами нужно представить в отделение ФНС по месту регистрации ИП. При подаче копий документов необходимо иметь при себе их подлинники для сверки.

Как сэкономить на налогах ИППолезно узнать, как сэкономить на налогах ИП. Только законные способы оптимизации налогообложения.

На заметку: где взять бланк квитанции на оплату налогов ИП.

Все о том, как проводится проверка ИП на сайте налоговой и в каких случаях это необходимо.

Заключение

Использование налогового вычета для ИП – это отличная возможность сократить свои расходы. Но важно понимать, что воспользоваться ею могут только законопослушные налогоплательщики, вовремя сдающие декларацию о доходах и своевременно производящие платежи в казну. Любое налоговое правонарушение, а также ошибка, допущенная в документах, могут стать причиной для отказа в предоставлении вычета.

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!
Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать - напишите вопрос в форме ниже:

1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд (средняя оценка: 5,00 из 5)
Загрузка...
 
ОСТАВИТЬ КОММЕНТАРИЙ

 
© Мир бизнеса 2015 - 2018. При копировании информации с портала обязательна активная ссылка на mir-biz.ru. Условия использования