Чем грозит «зарплата в конверте» тому, кто её выплачивает, и тому, кто получает

Предприниматели, пытаясь уменьшить налоговую нагрузку, не всегда используют для этого законные способы. Одним из самых распространённых в России налоговых правонарушений, совершаемых в малом бизнесе, является выплата так называемой зарплаты в конверте.

Как показали исследования Института общественных наук РАНХиГС, в 2017 году доля работников, получающих такую зарплату, составила около 44,8% от всего работающего населения. Кому и почему выгодна такая схема оплаты труда, и какими последствиями она может обернуться для работника и работодателя, далее в статье.

Зарплата в конверте

Содержание:

Что такое «зарплата в конверте»

Согласно положениям Трудового Кодекса РФ, каждый работодатель, будь то индивидуальный предприниматель или юридическое лицо, должен выплачивать в полном размере положенную работникам заработную плату, значение которой устанавливается трудовым договором и не может быть ниже минимального размера оплаты труда (МРОТ). К сведению, значение МРОТ, действующее с 1 июля 2017 года – 7800 рублей.

С момента заключения с сотрудником трудового договора, работодатель выступает его страхователем по части обязательного пенсионного, медицинского и социального страхования. В обязанности предпринимателя, как страхователя, входит регулярное перечисление страховых взносов за работника в установленном порядке.

Сумма страховых взносов растёт пропорционально размеру оплаты труда (см. налоги за наёмного работника для ИП). В общей сложности предприниматель обязан перечислять во внебюджетные фонды 30% от зарплаты своего сотрудника:

  • 22% — ставка ПФР (Пенсионный фонд);
  • 2,9% — в ФСС (фонд соц. страхования);
  • 5,1% — в ФФОМС (на медицинское страхование).

Таким образом, если взять средний уровень заработной платы по регионам, который по данным Росстата за 2016 год составил 35843 рубля, получится, что выплачивая такую зарплату своему работнику, работодатель ещё обязан сверх этого перечислить 10752,9 рубля в фонды (7885,46 руб. – в ПФР; 1039,447 руб. – в ФСС; 1827,993 руб. – в ФФОМС). Полезно прочитать, как оплатить налог ИП в Пенсионный фонд.

Для мелких предпринимателей 10752,9 рубля за каждого работника – слишком большая сумма. Зачастую выплаты во внебюджетные фонды превращаются в пятую и даже четвёртую часть от оборота небольшого предприятия. Преследуя цель хоть как-то сэкономить, работодатели предлагают своим сотрудникам неофициальную зарплату.

Уменьшить налог на сумму страховых взносов ИППолезно прочитать, как уменьшить налог на сумму страховых взносов ИП. Снижение налоговой нагрузки законным способом.

Всё о том, как получить освобождение от налогов ИП в 2017. Льготы, предусмотренные налоговым законодательством, и условия их использования.

курс ленивого инвестора Команда сайта Мир Бизнеса рекомендует всем читателям пройти Курс Ленивого Инвестора, на котором вы узнаете как навести порядок в личных финансах и научиться получать пассивный доход. Никаких заманух, только качественная информация от практикующего инвестора (от недвижимости до криптовалюты). Первая неделя обучения бесплатная! Регистрация на бесплатную неделю обучения

В чём плюсы и минусы «серой зарплаты» для работника

«Зарплата в конверте» на практике выплачивается в двух случаях. Первый – когда сотрудник вообще не оформляется в штат и работает на основании устных договорённостей. Второй – когда с работником заключается трудовой договор, согласно которому, размер его оплаты труда соответствует МРОТ, а фактически он получает сумму в несколько раз больше.

Почему люди соглашаются на «зарплату в конверте»

Для обеих сторон трудовых взаимоотношений «зарплата в конверте» имеет свои плюсы и минусы. Положительный момент для работника состоит только в том, что он может сэкономить на подоходном налоге. Однако такая экономия может обернуться разного рода неприятностями.

Налог на доходы физических лиц в России составляет 13%. Он удерживается из зарплаты работника работодателем и перечисляется в бюджет государства. Чем больше официальная зарплата, тем выше сумма налога.

Например, если взять всё тот же средний уровень зарплаты по регионам, то сумма налога составляет: 35843 руб. × 13% = 4659,59 руб. Следовательно, сумма к получению составляет: 35843 руб. – 4659,59 = 31183,41 руб.

Предположим, что в трудовом договоре указана сумма 7800 руб., а остальную часть сотрудник получает неофициально. Выходит, что сумма НДФЛ составляет: 7800 руб. × 13% = 1014 руб. Это значит, что официально работник получает: 7800 руб. – 1014 руб. = 6786 руб. К этому добавляется «зарплата в конверте»: 35843 – 7800 = 28043 руб. Итого выходит: 28043 + 6786 = 34829 руб.

Из этого примера видно, что соглашаясь на «зарплату в конверте», работник может сэкономить около 3646 руб. на НДФЛ. Если предположить, что он вообще не будет трудоустроен официально, то всю сумму он сможет получать на руки. Для работника это – единственный плюс. Минусов же значительно больше.

Негативные последствия

Размер заработной платы играет роль при начислении пособия по временной нетрудоспособности, при расчёте отпускного пособия и ряда иных выплат, предусмотренных трудовым законодательством.

Для примера рассчитаем отпускное пособие, используя данные, приведённые выше. Для начала необходимо определить сумму дневного заработка по формуле:

Д : 12 : 29,3, где:

  • Д – годовой доход;
  • 12 – количество месяцев в году;
  • 29,3 – среднее число дней в календарном месяце.

Итак, если размер заработной платы составляет 35843 руб., среднедневной заработок будет равен: 430116 : 12 : 29,3 = 1223,3 руб. Если размер оплаты труда равен 7800 руб., то это значение будет значительно меньше: 266,2 руб. Таким образом, если работник уходит в отпуск на 14 дней, пособие составит 17126,2 руб. (1223,3 × 14) в первом случае и 3726,8 руб. (266,2 × 14) – во втором. И если разницу в зарплате работодатели компенсируют «деньгами в конверте», то выплачивать таким же образом всевозможные пособия, как правило, отказываются.

Кроме того, от заработной платы зависит и размер будущей пенсии работника. Поэтому, соглашаясь получать деньги за выполнение работы неофициально, человек рискует остаться в старости без достойного пенсионного обеспечения.

К минусам можно отнести и невозможность получения кредитов в банках. Большинство финансовых организаций при заключении кредитного договора требует у заёмщиков справки по форме 2-НДФЛ. Чем меньше сумма официального дохода, тем меньше вероятность получить заём или ссуду.

И, наконец, один из самых неприятных минусов – это ответственность работника за получение зарплаты в конверте. Гражданам, соглашающимся на получение зарплаты незаконным способом, следует понимать, что они совершают налоговое правонарушение, уклоняясь от уплаты НДФЛ.

Важно! Если работник не задекларирует свой доход за прошедший год в установленный срок (до 30 апреля следующего года) или укажет в декларации заведомо ложную информацию, ему грозит наказание, согласно ст. 198 Уголовного Кодекса РФ, в виде штрафа от ста тысяч до трёхсот тысяч руб., принудительных работ, ареста либо лишения свободы.  

Если декларация будет сдана вовремя, но налог не будет оплачен до 15 июля года, следующего за отчётным, правонарушителю грозит штраф в размере от 5% до 30% от суммы налога, подлежащего уплате.

Оплата НДФЛ

Минусы использования нелегальной схемы оплаты труда для работника с лихвой перевешивают плюсы. Очевидно, что риск оказаться за решёткой или поплатиться крупной суммой не оправдан сомнительной возможностью сэкономить на налоговых отчислениях.

Плюсы и минусы «зарплаты в конверте» для работодателя

Цели применения «серой» схемы оплаты труда предпринимателем – сокращение расходов и уменьшение объёма отчётности.

Так, не оформляя взаимоотношения с работниками в установленном порядке, бизнесмен экономит на страховых отчислениях и освобождает себя от хлопот по предоставлению ежеквартальных отчётов в ФСС и ПФР, справок по форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в налоговую службу и т. д.

На этом плюсы заканчиваются, и начинаются минусы.

Чем рискует работодатель

Следует понимать, что работодатель, занижающий базу для исчисления страховых взносов, тем самым совершает правонарушение, а значит – несёт ответственность за выплату «зарплаты в конвертах» по закону.

Согласно ст. 123 Налогового кодекса РФ, предпринимателю, не исполняющему свои обязанности налогового агента по удержанию с сотрудников НДФЛ и перечислению его в бюджет, грозит штраф – 20% от суммы недоимки по этому налогу. Полезно прочитать, как рассчитать налоги для ИП.

Статья 75 НК РФ позволяет налоговикам применять к правонарушителю и другие меры, например, начисление пени. А если факт выдачи «зарплаты в конверте» будет установлен в ходе осуществления налоговой проверки, такой предприниматель может быть привлечён к административной ответственности по статье 15.11 Кодекса об административных правонарушениях, что влечёт за собой начисление штрафа от 5000 до 10000 рублей. Полезно узнать, какие ещё штрафы за неуплату налогов ИП предусмотрены действующим законодательством.

Уголовная ответственность работодателя

Кроме того, работодателю грозит и уголовная ответственность, предусмотренная статьёй 199 УК РФ. Если предприниматель умышленно не исполняет свои обязанности по удержанию, перечислению налогов и сборов, он наносит ущерб бюджету государства. За это предусмотрены следующие виды наказания:

  • денежное взыскание – штраф за «зарплату в конверте» в 2017 может составить от 100 тысяч до 300 тысяч рублей (прочие варианты – сумма заработной платы или другого дохода правонарушителя за последние 1-2 года);
  • исправительные работы сроком до двух лет;
  • лишение права занимать некоторые определённые законом должности либо осуществлять ту или иную деятельность.

Но и это ещё не всё. Если ущерб, нанесённый предпринимателем, оценивается как особо крупный (более 15 млн рублей за три года), ему грозит лишение свободы сроком до шести лет.

Сколько налогов платит ИП в 2017 годуПолезно прочитать, как проводится налоговая проверка ИП на УСН, ЕНВД и патенте. Сроки проведения, перечень возможных мероприятий и меры ответственности ИП за выявленные нарушения.

На заметку: как лучше платить налоги ИП. Периодичность и крайний срок оплаты, способы исполнения обязательств.

Подробная информация о том, сколько налогов платит ИП в 2017 году. Ставки на общей и специальных системах налогообложения.

Заключение

Как видно из этой статьи, «зарплата в конверте» — это своего рода сделка между работником и работодателем, позволяющая экономить деньги обеих сторон. Однако это – незаконный способ экономии, который может привести к серьёзным негативным последствиям. Причём ответственность за совершение такой сделки несут обе стороны: работник – за уклонение от налогов, работодатель – за неисполнение своих обязанностей и грубой нарушение требований бухгалтерского учёта.

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!
Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать - напишите вопрос в форме ниже:

1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд (средняя оценка: 5,00 из 5)
Загрузка...
 
ОСТАВИТЬ КОММЕНТАРИЙ

 
© Мир бизнеса 2015 - 2017. При копировании информации с портала обязательна активная ссылка на mir-biz.ru. Условия использования